صورتحساب ابطالی | صورتحساب اصلاحی
حتما برای شما هم پیش آمده که صورتحسابی را ارسال کردید ولی به اشتباه عددی در آن وارد شده که نباید می شد یا بعد از فروش کالایی بخش از آن برگشت زده میشود و صورت حساب قبلی شما دیگر صحیح نیست برای از بین رفتن ایراد ایجاد شده باید صورتحساب جدیدی ارسال کنید و صورتحساب قبلی را اصلاح یا ابطال کنید اما انجام این کار ها شرایط خودش را دارد.
قواعد مربوط به صدور صورتحساب اصلاحی چیست؟
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح صورتحساب به غیر از اطلاعات مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی باید صورتحساب جدید(اصلاحی) که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی(مرجع) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مودیان ثبت نماید.
1- نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و برای اصلاح آنها باید صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر شود.
2- صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند “دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی” امکانپذیر است. بدیهی است آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید مشخص شده باشد، باید بهعنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
3- اگر صورتحساب مرجع خوداصلاحی/ برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیتهای (تایید شده/ تایید سیستمی/ عدم نیاز به واکنش) باشد.
قواعد مربوط به صدور صورتحساب ابطالی چیست؟
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب (اصلی/اصلاحی، برگشت از فروش) شرط/شروط زیر برقرار باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی باید صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مودیان ثبت نماید؛
1- تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار
2- بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع
3- احراز عدم تحقق معامله براساس اسناد و مدارک مثبته
در صورت کاهش یا افزایش تعداد/مقدار کالا یا خدمت، باید چه نوع صورتحسابی صادرگردد؟
در صورت افزایش: برای تعداد/ مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید (اصلی)، میتوان صورتحساب اصلاحی نیز صادر نمود. (امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد)
در صورت افزایش: برای تعداد/ مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید (اصلی)، میتوان صورتحساب اصلاحی نیز صادر نمود. (امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد)
در صورت کاهش: برای تعداد/مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود. (تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/ مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت می توان برای اصلاح استفاده نمود.)
در صورت صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش یا اصلاحی، امکان ابطال صورتحساب الکترونیکی برگشتی یا اصلاحی وجود دارد؟
در صورت افزایش: برای تعداد/ مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید (اصلی)، میتوان صورتحساب اصلاحی نیز صادر نمود. (امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد)
بله، صورتحساب الکترونیکی جدید مشمول قاعده صورتحساب الکترونیکی اصلی است و امکان اصلاح یا ابطال و صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش وجود دارد.